Изменения в Налоговый кодекс: что предусмотрено?

Важные налоговые ставки

В настоящее время закон ожидает подписания Президента Украины.

Корпоративный подоходный налог

18%

Подоходный налог с населения

18%

Единый социальный взнос

22%

НДС

20%

Подоходный налог

Текущая модель 2015 г.

Новая модель 2016 г.

Базовая ставка (основная): 18%.

Базовая ставка: 18% в 2016 году

Базовая ставка рассчитывается на основе НСБУ или МСФО (для Компании или на ваш выбор).

Базис рассчитывается согласно НСБУ или МСФО (для публичных компаний или по их выбору).

Отклонить ежемесячный авансовый платеж по подоходному налогу

Введение квартального отчетного периода для компаний с более высокой годовой прибылью 20 млн. Грн. .

Подоходный налог

Текущая модель 2015 года

& amp; amp; gt;

Новая модель на 2016 год

Заработная плата

Ставка:

-0% – Минимальная заработная плата 0,5 (609) грн; Ожидается заработная плата не более 1710 грн;

-15% до 10-кратного размера минимальной заработной платы (12 180 грн.);

-20% от месячной заработной платы (12 180 грн) за сумму, превышающую 10-кратную минимальную сумму.

Заработная плата

Ставка:

-0% от минимальной заработной платы 0,5 (689) грн; Ожидается заработная плата не более 1930 грн .;

-18% – до заработной платы – без ограничений

Льготывременные фискальные социальные льготы (так называемые 100% льготы) в 2016 г. Соответствуют 50% минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года (609 грн.) для всех сотрудников, получающих ежемесячную заработную плату не более 1710 грн.

Льготы по социальному налогу (так называемые 100% льготы) предоставляются всем работникам, получившим на 1 января 2016 отчетного года заработную плату не более 1930 грн. В размере 50% от заработной платы. минимальная заработная плата, установленная на тот момент. (1378 грн х 1,4) / мес.

Доход, кроме заработной платы и инвестиционного дохода: 20%.

Доход, кроме заработной платы, 18% дивидендов по налогу на прибыль неплательщиков.

Прочие доходы:

-5% дивидендов

-20% прочих инвестиционных доходов.

Прочие доходы:

-5% от дивидендов налогоплательщика с прибыли;

-18% – Прочее, включая проценты по вкладам Пассивный доход

Налогооблагаемая пенсия -15% от минимальной заработной платы (1218 x 3 = 3654 Грн).

Пенсионные сборы: на 15% выше трех уровней минимальной заработной платы (1378 x 3 = 4 134 грн.).

Единовременный социальный взнос

Текущая система на 2015 год

Новая система на 2016 год

Налоговыми стандартами являются заработная плата и некоторые другие, кроме заработной платы и инвестиционного дохода. Состоит из дохода.

Размер минимальной заработной платы не превышает 17 (17 * 1218 грн = 20 706 грн).

Сотрудники не платят ЕСВ за заработную плату или другой доход.

Скорость:

Работодатель-36,2% (в среднем)

Работник-3,6%.

Сборы:

Работодатель-22%.

Сотрудник 0%.

Дополнительные налоговые расходы

Текущая система 2015

Новая система на 2016 год

Ставка:

– Итого -20%;

-Экспорт-0%.

Ставка:

-Общая-20%

-Экспорт-0%

Блин-7%.

Лекарства-7%.

Специальная схема для агрохолдингов: сумма начисленного НДС не облагается бюджетными платежами,

Введение в переходные условия применения специального налогообложения для сельхозпроизводителей в 2016 г., d. H. пропорциональное распределение образовавшегося НДС. В зависимости от деятельности фермера:

– на завоз зерновых и технических культур: 85% – на казну, 15% – у фермера

– на завоз коров и молока: 20% -80% государственного бюджета – сельскохозяйственные производители остаются свободными в использовании;

-p из других запасов Да: 50% – из государственного бюджета – 50% – по усмотрению фермера.

Право на возмещение НДС для всех экспортеров зерна и ремесленных изделий

Представление уведомления о двух записях о возврате НДС Данные налогоплательщиков, заявивших о возврате суммы налога в бюджет, и статус декларации

Простая налоговая система

Текущая система на 2015 год

Новая система на 2016 год

Требования к налогоплательщикам

Mercado del Grupo I без работы работодателя Единственный владелец, который работает исключительно с населением или предоставляет бытовые услуги. Объемная выручка не превышает 300 000 грн.

Индивидуальная компания группы II, обслуживающая физических и гражданских лиц. Деятельность в области производства / маркетинга продуктов и гастрономии. Персонал – до 10 человек. Доход: до 1,5 млн грн.

Юридические и аварийные лица III группы с доходом до 20 млн. Грн.

Группа IV – более 75% финансового года, прежде чем производители заявят о своей доле в сельскохозяйственной продукции

Требования налогоплательщиков

Группа I – Единственная, которая не использует труд работодателя для принуждения владельцев действовать исключительно на рынке или для оказания бытовых услуг резидентам. Размер выручки не превышает 300 000 грн.

Индивидуальная компания группы II, обслуживающая физических и гражданских лиц. Деятельность в области производства / маркетинга продуктов и гастрономии. Персонал – до 10 человек. Доход: до 1,5 млн грн.

Юридические и аварийные лица III группы с доходом до 5 млн. Грн.

Группа IV-75% или более финансового года до производителя сельскохозяйственной продукции, который принимает на себя долю сельскохозяйственной продукции

Налоговые правила и сборы

МРОТ I. Комиссия до 10% от минимального размера оплаты труда (до 121,8 грн) ЕСВ-34,7% от накопленного бухгалтерского учета, или 422,65 грн.

Минимальная заработная плата II группы. Ставка составляет до 20% минимальной заработной платы, установленной самоуправлением. ЕСВ-34,7% от накопленного бухгалтерского учета, или 422,65 грн.

Доход III группы. Ставка налога составляет 2% от дохода с НДС и 4% от дохода без НДС. ЕСВ-34,7% или 422,65 грн. В зависимости от очага.

IV группа: 1,35% от денежной стоимости 0,09-1 га земли (тип земли).

Налоговые правила и ставки

Группа I. Ставка налога составляет до 10% минимальной заработной платы, установленной самоуправлением (до 137,8 грн.). ЕСВ – 22% от минимальной заработной платы (303,16 грн).

Минимальная заработная плата II группы. Ставка составляет до 20% минимальной заработной платы, установленной самоуправлением. ЕСВ-22% по побегам

III группа. Повышение цены:

– с 2% до 3% для лиц, облагаемых НДС,

– с 4% до 5% для лиц, не облагаемых НДС.

Группа IV: Повышение цены: 0,16-5,4% от денежной стоимости 1 га земли (в зависимости от типа почвы)

2016 г. Без изменений (не внесены изменения в Закон Украины № 909 относительно учета расчетных операций).

Специальный налог

Специальный налог

Тариф, действующая система на 2015 год

Тариф, новая система на 2016 год

Алкогольные напитки

70,53 грн. За 1 литр спирта 100%

105,80 грн. За литр спирта 100%

Натуральное виноградное вино

0,01 грн. За 1 литр

0,01 грн. За 1 литр

алкогольного вина, вермута

3,58 грн. За 1 литр

7,16 грн. За 1 литр игристого вина

, игристого вина

5.20 грн. На 1 литр

10,40 грн. За 1 литр

пива

1,24 грн. За 1 литр

2,48 грн. За 1 литр

слабоалкогольный напиток

0

211 , 59 часов. За 1 л. 100% алкоголь

Сигареты без фильтра, сигареты с фильтром (удельный процент)

227,33 грн. За 1000 штук

318,26 грн. Для 1000 бутылок

фильтрованный табак, налог на фильтровальный табак (адвалорный)

максимальная цена продажи НДС 12% без НДС

12% от максимальной цены продажи с НДС

транспорт

Текущая система 2015

Новая система 2016

Легковые автомобили которые используются до 5 лет и с рабочим объемом более 3000 куб. см, будут облагаться налогом.

Легковые автомобили облагаются налогами в течение 5 лет с года выпуска (включая оба крайних значения), а средняя рыночная цена составляет 750 минимальных размеров оплаты труда, установленных Законом от января.

Эти расходы определяются центральным органом исполнительной власти, который реализует политику развития национальной экономики в соответствии с методологией, утвержденной Кабинетом Министров Украины. Марка, модель, год выпуска, тип двигателя, рабочий объем, тип трансмиссии, пробег автомобиля и на официальном сайте e.

Комиссия (годовая) – 25 000 грн.

цена за машину (годовая) – 25 000 грн.

Количество налогооблагаемых транспортных средств -15888

Общее количествосерийных автомобилей класса люкс 2011-2013 гг. (независимо от стоимости этих автомобилей) -138 249 единиц (Mercedes Benz, BMW, Lexus, Audi, Porsche, Infinity, Land Rover, Jaguar, Bentley, Maserati, Rolls-Royce, Maybach, Aston Martin , Ferrari, Lamborghini и др.).

Налог на имущество

Текущая система на 2015 год

Новая система на 2016 год

Ставка налога: до 2% от минимальной заработной платы за 1 квадратный метр площади. Определяется местным самоуправлением.

Ставка налога:

1) До 3% минимальной заработной платы за 1 квадратный метр. м. недвижимость – Для жилой и нежилой недвижимости. Установлено местным самоуправлением.

2) 25 000 грн в год – до 3% минимальной заработной платы за кв. м. – Для квартир и домов площадью более 300 кв. м или 500 м2

Преимущества:

На 60 м2 вне зависимости от количества квартир

Для домов / домов , 120 кв.м независимо от кол.

Различные виды жилой недвижимости, в том числе долевые (для одновременного проживания налогооблагаемых жилых домов и зданий / многоквартирных домов (включая доли)) – 180 кв. Из этих номеров м – 120 кв.

Различных видов жилой недвижимости, включая фонды (для налогооблагаемых квартир и жилых домов / домов (с учетом размеров одновременно проживающих) – 180 квадратных метров. M

Показатель

Текущая система 2015

Новая система 2016

Ставка налога на газ природный добытый из отложений на глубине5000 метров

55%

29%

Ставка налога для природного газа, добытого из залежей глубиной более 5000 метров

28%

14%

Базовый подоходный налог (отчетный период)

Календарь Ежемесячно в квартал авансового платежа

Базовый период таксации (отчет ) для выплаты арендной платы соответствует календарный квартал, а для добычи природного газа (календарный месяц) – ч. Аванс аннулирован.

Военная коллекция

Текущая система на 2015 год

Новая система на 2016 год

Военные обязанности -1,5%

Военные расходы -1 , 5% (продлено до 2016 года)

Санкции по новой системе

Если превышен срок расчета / корректировки электронного счета-фактуры (просрочка)

Количество топлива, указанное в счете-фактуре 2 – 40% акциза / корректирующий счет-фактура

Если налоговые счета-фактуры более 120 календарных дней / корректирующие счета-фактуры не зарегистрированы

50% необходимо выставить счет / исправить налог на количество топлива

Зарегистрироваться как плательщик НДС При продаже топлива без счета

100% НДС на топливо

Информация Требуется счет-фактура Если продавец делает ошибку в информации

В случае последующих сбоев исправьте эти ошибки (в зависимости от задержки)

170+ грн.обязанность исправлять такие ошибки

От 10% НДС, указанного в счете-фактуре Сумма – в зависимости от периода просрочки До 100%

Источник: Комитет ВР